SAP損益類科目余額結轉到未分配利潤科目


"凈值結果:虧損"
在我們國家的會計制度中,利潤的結轉是采取“賬結法”進行的(每個月末或期末)先把損益類科目余額結轉到 "本年利潤" 科目,然后再把 "本年利潤" 轉到 "利潤分配-未分配利潤" 科目。

結轉收入
借:損益類收入
  貸:本年利潤

結轉成本、費用
借:本年利潤
  貸:損益類成本、費用

結轉未分本利潤
(當年利潤為正數時)
借:本年利潤
  貸:利潤分配-未分配利潤
(當年利潤為負數時)
借:利潤分配-未分配利潤
  貸:本年利潤

在SAP系統,利潤的結轉是采取“表結法進行的”。平時(月末)不結轉利潤,當年實現的利潤額通過報表來查看。(例如:現在是2005年5月,查看2005年的利潤,在SAP系統中查看查關利潤報表就可以了,其實際是查看所有 損益類的科目余額)。

A.通過"本年利潤"核算
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年末帳務處理時,查看損益表,先做這樣一張憑證:
結轉未分本利潤
(當年利潤為正數時)
借:本年利潤
  貸:利潤分配-未分配利潤
(當年利潤為負數時)
借:利潤分配-未分配利潤
  貸:本年利潤

到年末時,進行年度結轉,相應的事務碼為:F.16 。SAP系統在年末結轉時,把所有損益類科目的余額轉到指定科目的下年初余額中(這個指定科目在TCODE:OB53中指定)。一般情況下這個科目為"本年利潤"。這時到下年初, "本年利潤"  科目就自動結平了。

會計基礎知識補充:

一、會計期間結帳方法主要有兩種方法:表結法和帳結法。

1、表結法:用表結法來核算結轉本年利潤,即1-11月份間,各損益類科目的余額,在帳務處理上暫不結轉至"本年利潤",而是在損益表中按收入、支出結出凈利潤,然后將凈利潤在負債表中的"未分配利潤"行中列示。到12月份年終結算時,再將各損益類科目的余額結轉至"本年利潤", 結轉后各損益類科目的余額為0。

2、帳結法:每個會計期間期末(月末)將損益類科目凈發生額結轉到本年利潤科目中,損益類科目月末不留余額。

二、按照會計結轉的方法,你采用的是“帳結法”。目前,我國大多數企業在會計期末結帳采用“帳結”的方法。所以,本年利潤的結轉在每月結轉或年底結轉都可以。但是,對未分配利潤的結轉最好在年底一次結轉。因為,“利潤分配--未分配利潤”是按凈利潤結轉的,即:利潤總額-所得稅。而所得稅一般是季度預繳,年終匯算清繳,所得稅的變動影響着未分配利潤的變動。所以,在年底所得稅清算后結轉未分配利潤,即減少工作量,也符合會計制度在年終結轉利潤分配的要求。

為啥要表結法?

會計法上要求是一年一轉,在年底前結轉是有他的道理的。 
因為每月的本年利潤都會涉及到提交所得稅的問題,如果五月止的利潤是10萬元,按規定要交3.3萬元的所得稅,你交了后將余下的6.7萬元轉入了利潤分配,到六月份利潤為虧損3萬元,你也將轉入到利潤分配中去。可1-6月份利潤總額是7萬元,應交所得稅為1.89萬元,那你要沖回1.41萬元所得稅,就涉及到要從利潤分配去調整了,每月都是這樣,是很煩的。而且所得稅規定是按季預交,年底清算的,月月結轉本年利潤還會使當年共實現的利潤不容易看出。

TIPS: 還有一個問題,平時表結法是如何計算出當月利潤的?網上有具體圖分解
1. OB58 定義財務報表版本
    其中"凈值結果:虧損"和"凈值結果:利潤"移到"負債及股東權益"下的"本年利潤"下,也就是說這2個構成資產負責表的本年利潤
2. FSE2 完善財務報表版本科目分配
    資產 = 負債 + 股東權益 + 資產負債表本年利潤(這就是傳說中的表結法,倒擠出來)
    理論上,資產負責表的本年利潤 = 損益表凈利潤 = 所有損益科目累計余額
3. F.01查看財務報表


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